همه چیز درباره مالیات بر درآمد، قرارداد مالیاتی و قانون بکام
اگر بیش از ۱۸۳ روز در سال در اسپانیا اقامت داشته باشید، طبق قانون اسپانیا مقیم مالیاتی (Tax Resident) این کشور محسوب میشوید. اقامت مالیاتی به معنای این است که باید همه درآمدهای جهانی خود را — نه فقط درآمد از منابع اسپانیایی — به سازمان مالیاتی اسپانیا (Agencia Tributaria) اعلام کنید.
مقیمین مالیاتی اسپانیا موظفند هر سال اظهارنامه مالیاتی (declaración de la renta) ارائه دهند. این اظهارنامه معمولاً برای درآمد سال قبل، در فاصله آوریل تا ژوئن ارائه میشود.
دارندگان داراییهای خارجی بیش از ۵۰٬۰۰۰ یورو (حساب بانکی، ملک، سهام) باید فرم Modelo 720 ارائه دهند. عدم ارائه این فرم میتواند جریمه سنگینی به دنبال داشته باشد.
نرخهای مالیاتی تصاعدی برای مقیمین مالیاتی اسپانیا — ۲۰۲۵
| سطح درآمد سالانه | نرخ مالیات | توضیح |
|---|---|---|
| ۰ تا ۱۲٬۴۵۰€ | ۱۹٪ | پایینترین نرخ |
| ۱۲٬۴۵۰€ تا ۲۰٬۲۰۰€ | ۲۴٪ | — |
| ۲۰٬۲۰۰€ تا ۳۵٬۲۰۰€ | ۳۰٪ | — |
| ۳۵٬۲۰۰€ تا ۶۰٬۰۰۰€ | ۳۷٪ | — |
| ۶۰٬۰۰۰€ تا ۳۰۰٬۰۰۰€ | ۴۵٪ | — |
| بیش از ۳۰۰٬۰۰۰€ | ۴۷٪ | بالاترین نرخ |
* این نرخها ترکیب مالیات ملی و منطقهای هستند و بسته به استان ممکن است کمی متفاوت باشند.
افرادی که برای اولین بار به اسپانیا مهاجرت میکنند و در ۵ سال قبل در اسپانیا اقامت مالیاتی نداشتهاند، میتوانند از رژیم مالیاتی ویژهای به نام «قانون بکام» استفاده کنند.
تحت این قانون، به جای نرخهای تصاعدی تا ۴۷٪، نرخ ثابت ۲۴٪ برای درآمد تا ۶۰۰٬۰۰۰ یورو اعمال میشود. این مزیت تا ۶ سال قابل استفاده است.
راهنمای کامل قانون بکاممعاهده جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف بین بریتانیا و اسپانیا از سال ۱۹۷۶ لازمالاجرا است. این معاهده تضمین میکند که درآمد شما نباید دو بار مشمول مالیات شود — یک بار در بریتانیا و یک بار در اسپانیا. عموماً کشوری که در آن مقیم مالیاتی هستید حق اول اخذ مالیات را دارد.
این معاهده برای انواع درآمد از جمله درآمد شغلی، درآمد اجاره، سود سهام، بهره بانکی و حقوق بازنشستگی کاربرد دارد. اما هر نوع درآمد قوانین خاص خود را دارد، بنابراین مشورت با یک متخصص مالیاتی آشنا به هر دو سیستم توصیه میشود.
تقویم مالیاتی سالانه برای مقیمین مالیاتی اسپانیا
| ماه / دوره | تکلیف مالیاتی | توضیح |
|---|---|---|
| ژانویه - مارس | Modelo 720 | اعلام داراییهای خارجی بیش از ۵۰٬۰۰۰€ |
| آوریل - ژوئن | اظهارنامه درآمد (Renta) | اظهارنامه درآمد سال قبل — مهمترین تاریخ سال |
| جولای | پرداخت مالیات ملک | IBI (مالیات بر دارایی شهری) توسط شهرداری |
| اکتبر - نوامبر | پرداخت اقساط مالیاتی | پیشپرداخت مالیات سال جاری برای خود اشتغالان |
| هر فصل | IVA (مالیات بر ارزش افزوده) | برای کسبوکارها و autónomos — هر ۳ ماه |
پاسخ به رایجترین سؤالات مهاجران بریتانیایی
تیم متخصص ما در هر مرحله از فرآیند مهاجرت در کنار شما خواهد بود.